Comment profiter des services à la personne ? Soit vous employez directement un salarié à domicile, soit vous passez par une entreprise de services à la personne (et devenez client). Dans les deux cas, vous bénéficiez des mêmes incitations.
→ Nouveau plafond passé de 1830 € à 2265 €/ an et par bénéficiaire depuis le 01/01/2022 (arrêté du 09/08/2022).
→ Le Cesu + permet aux particuliers d'être imputés immédiatement du crédit d'impôt sur les charges sociales.
En qualité d'employeur, vous pouvez prendre en charge l'ensemble des démarches. Dans ce cas, vous devrez établir les bulletins de paie et effectuer toutes les déclarations du salarié afin de rester dans la légalité : contrat de travail, déclaration préalable à l'embauche (DPAE), prélèvement à la source... Après toutes ces démarches fastidieuses, si vous n'êtes pas en règle, vous vous exposez à des sanctions.
Grâce au service "Cesu déclaratif", vous profitez de toute l'assistance aux formalités et
aux obligations déclaratives de l'employeur :
la déclaration des rémunérations à l'Urssaf,
le paiement des cotisations sociales et l'établissement des bulletins de salaire.
Comment l'utiliser ?
Sous forme de carnet papier de vingt volets
sociaux ou en mode dématérialisé (Internet).
Où se les procurer ?
• Par courrier : Centre national du Chèque
emploi service universel - 63, rue de la
Montat - 42961 Saint-Étienne Cedex 9
• Par Internet sur cesu.urssaf.fr créer
mon compte.
Rebaptisés "titres spéciaux de paiement",
ces nouveaux Cesu préfinancés ne sont
que des moyens de paiement pour rémunérer tout ou partie du salaire d'un employé
à domicile. Vous devrez déclarer la rémunération totale que vous lui avez versée,
quel que soit le moyen de paiement, sur
le compte Cesu déclaratif.
Pour un chef d'entreprise sans salarié,
ce titre de paiement ne présente pas
d'intérêt. En revanche, il est utile pour les
entreprises qui souhaitent financer des
dépenses de service à la personne pour
leurs salariés. L'entreprise achète ces titres,
les déduit de ses résultats et les offre à ses
salariés dans des conditions spécifiques.
Ces derniers paieront les prestations de
services à la personne effectuées avec
ces titres soit à une entreprise de services
(ils seront alors clients) soit en devenant
eux-mêmes employeurs.
Où se les procurer ?
https://www.cesu-sodexo.fr/
https://www.bimpli.com/cesu/
https://www.domiserve.com/319/financeur/professionnels-et-entites-de-moins-de-20-salaries.htm
https://www.cheque-domicile.fr/
https://www.ticket-cesu.fr/
En tant que particulier, vous pouvez bénéficier du nouveau service "Cesu + Avance Immédiate", proposé par l'Urssaf. Avec ce service, votre crédit d'impôt de 50% est automatiquement déduit des charges sociales prélevées par l'Urssaf depuis votre compte Cesu déclaratif.
• Si vous êtes un particulier et ne
déposez donc pas de déclaration de résultats
(2035, 2033 ou 2050), vous avez droit
à un avantage de 50% en crédit d'impôt
(voir ci-après).
• Si vous êtes un chef d'entreprise,
une incitation plus importante vous est proposée,
vous autorisant à déduire les dépenses
personnelles des revenus professionnels.
Vous pouvez désormais déduire vos frais
de baby-sitter de votre 2035 et bénéficier
en sus d'un crédit d'impôt "famille" de 25%
(voir ci-après).
En qualité de professionnel libéral, vous
avez droit à un crédit d'impôt de 25% au lieu
de 50%, mais l'ensemble de la charge est
déductible de vos revenus professionnels
réduisant ainsi la base de votre imposition
et de vos charges sociales.
Exemple de dépense de services à la personne par un "employeur" particulier | |
---|---|
Dépense non déduite de la 2035 | 2265 € |
Crédit d'impôt de 50% sur votre IRPP | - 1133 € |
Économie d'impôt sur le revenu (ex. d'une tranche marginale de 30 %) | - 0 € |
Économie de charges sociales (entre 20 et 40 % selon votre régime) | - 0 € |
Coût net de la dépense | 1133 € |
Exemple de dépense de services à la personne par un "employeur" professionnel libéral | |
---|---|
Dépense déduite de la 2035 | 2265 € |
Crédit d'impôt famille de 25% sur votre IRPP | - 566 € |
Économie d'impôt sur le revenu (hypothèse tranche marginale de 30 %) | - 679 € |
Économie de charges sociales (entre 20% et 40% selon votre régime) | - 679 € |
Coût net de la dépense | 341 € |
Le Cesu est ainsi devenu au fil des années
un véritable instrument de l'emploi de ces
salariés plus essentiels qu'il n'y paraît,
transformant chaque particulier en "employeur",
pour le plus grand avantage de la collectivité
dans son ensemble.
Votre temps est précieux, votre qualité de vie
l'est tout autant. Il serait dommage de ne pas
profiter de ces incitations fiscales. Cerise sur
le gâteau, en vous "faisant du bien", vous
apportez votre contribution à l'emploi et à la
protection sociale.
1/Je suis salarié d'un professionnel libéral. Il m'a donné un montant de 2265 € en titres spéciaux
de paiement (ex-Cesu préfinancés). J'ai dépensé 4000 € de garde d'enfants. Ai-je droit à un
crédit d'impôt de 50% sur les 4000 € ?
Non, vous ne bénéficierez du crédit d'impôt de 50% que sur la somme restant à votre charge soit
(4000 - 2265) x 50% = 867 €.
2/Je suis un professionnel libéral sans salarié et j'ai des dépenses de services à la personne
d'un montant de 4000 €. Quels sont mes avantages ?
En tant que professionnel libéral : la déductibilité fiscale et sociale est limitée à 2265 € ;
vous bénéficierez également d'un crédit d'impôt famille de 25% (voir tableau ci-dessus), soit une
économie d'impôts et de charges sociales de 1924 €.
En tant que particulier : vous bénéficierez du même crédit d'impôt qu'un salarié soit (4000 - 2265)
x 50% = 867 €.
Soit un total d'avantages de 2791 € pour une dépense de 4000 €.
3/Je dois 18 € à la personne qui a installé mon rideau de douche, mais je n'ai que des titres
spéciaux de paiement d'une valeur faciale de 15 €. Comment faire ?
Vous donnez un titre et vous complétez par un autre moyen de paiement, par exemple 3 € en
espèces. Vous déclarez 18 € sur votre compte Cesu-Urssaf.
4/Les Cesu préfinancés ont-ils une date limite d'utilisation ?
Oui, le titre porte un millésime ; vous pouvez l'utiliser jusqu'à la fin février de l'année suivante.
5/Nous sommes un couple d'infirmiers libéraux indépendants. Pouvons-nous bénéficier l'un
et l'autre de cet avantage ?
Oui, vous déposez chacun une déclaration 2035 séparée. Vous pouvez déduire l'un et l'autre un
maximum de 2265 €/an, soit un total de 4530 €/an et profitez de 1132 € de crédit d'impôt famille !
6/J'emploie une secrétaire salariée dans mon cabinet. Suis-je obligé de lui faire bénéficier
du même avantage ?
Oui, dans les mêmes conditions.